Soy aut贸nomo, 驴qu茅 me puedo deducir en transporte, ropa o vivienda?

Para poder deducirse los gastos en casa, prendas de vestir o viajes, se tiene que demostrar que esos pagos est谩n vinculados a la actividad que se realiza como trabajador por cuenta propia.

Los profesionales aut贸nomos tienen muchos gastos asociados a su actividad. En numerosas ocasiones deben realizar viajes, comidas de negocios con clientes, invertir dinero en vestuario, etc. Pero muchos de estos gastos pueden deducirse al hacer la Declaraci贸n de la Renta. Y es que las partidas de local o zona de trabajo en la propia vivienda, m谩s los viajes en el veh铆culo particular y el vestuario son los que m谩s problemas dan en el momento de presentar el IRPF.

Condiciones para que un gasto se pueda deducir en el IRPF

Para que un gasto realizado por un trabajador por cuenta propia sea deducible, debe cumplir algunos requisitos:

  1. Tiene que estar vinculado a la actividad econ贸mica que lleva a cabo el profesional aut贸nomo.
  2. Tiene que estar justificado. Siempre hay que pedir facturas y conservarlas, aunque a veces tambi茅n valen los recibos y los tiques.
  3. Tiene que estar registrado en los libros de gastos e inversiones.

Aunque son condiciones muy claras y sencillas, a veces hay gastos cuya vinculaci贸n con la actividad profesional no es lo suficientemente clara. Los m谩s controvertidos son los correspondientes a vivienda, ropa y viajes o transporte. En este tipo de gastos el aut贸nomo debe demostrar que tienen que ver con su actividad profesional, y no con su vida privada.

Gasto en transporte

Peajes, gasolina… Cuando un trabajador por cuenta propia utiliza su veh铆culo para realizar su actividad profesional puede deducirse todos los gastos que este le acarree. Pero todos estos desembolsos por desplazamientos tienen que ser “exigidos para el desarrollo de la actividad econ贸mica”. Si no hay una vinculaci贸n con el trabajo o no se puede demostrar, no son gastos deducibles fiscalmente. Tampoco lo ser谩n si el veh铆culo se emplea de manera simult谩nea para las actividades empresariales y las privadas del profesional, a no ser que el uso privado sea irrelevante (en d铆as o en horas no h谩biles).

Para poder deducirse los gastos de viajes y transporte, estos no deben ser excesivos o desmesurados. Si se considera que, respecto a la normalidad, son muy elevados, se les dar谩 el tratamiento de no deducibles.

Deducci贸n de vivienda

Cuando un aut贸nomo desarrolla su labor profesional desde su hogar, puede deducirse algunos gastos. Pero, respecto a la vivienda, debe decidir qu茅 parte de la misma la destinar谩 al trabajo. Tiene que encontrar una zona diferenciada del uso com煤n del resto del piso y calcular los metros cuadrados para saber qu茅 porcentaje del total del domicilio destinar谩 a la oficina. Adem谩s, tiene que comunicarlo a Hacienda mediante una declaraci贸n censal (modelo 036 o 037). No importa que la casa en la que se vive y se desarrolla la labor empresarial sea de alquiler o en propiedad, pero siempre hay que justificar que el desembolso econ贸mico es consecuencia de su trabajo.

Conviene saber tambi茅n que hay gastos dom茅sticos, como los del consumo el茅ctrico, agua, gas o calefacci贸n, que no se pueden desgravar, a no ser que se tengan contratos independientes: unos para uso personal y otros para la oficina.

Gasto deducible en vestuario

Trajes, zapatos…. todo el dinero invertido en vestuario, como en los casos anteriores, se considera deducible fiscalmente, si est谩 “exigido por el desarrollo de la actividad”.

El gasto que puede deducirse en la Declaraci贸n de la Renta es el realizado en adquirir ropa espec铆fica para desempe帽ar su trabajo (uniformes, ropa de protecci贸n…).


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