Tributar por prestaciones de desempleo

La prestaci贸n por desempleo tributa en el Impuesto sobre la Renta como cualquier otro rendimiento del trabajo, es decir, como si fuera un sueldo o una pensi贸n.

La contrataci贸n en Semana Santa ha propiciado la bajada de la tasa de paro en Espa帽a, en marzo de 2013, en casi 5.000 personas, seg煤n los datos del Ministerio de Empleo y Seguridad Social. Sin embargo, el desempleo sigue arrojando cifras de infarto y ya supera los seis millones de parados. Inmersos ya en plena campa帽a de la Renta de 2012, los desempleados deben tener en cuenta que cobrar el paro tributa en el IRPF, ya que es un rendimiento del trabajo. Por ello, se hace indispensable explicar cu谩l es el tratamiento fiscal de las prestaciones por desempleo en la Declaraci贸n de la Renta, tal y como se detalla en el siguiente art铆culo.

Qu茅 factores determinan la obligaci贸n de pagar el IRPF

Seg煤n el bar贸metro del CIS (Centro de Investigaciones Sociol贸gicas) del mes de marzo de 2013, el desempleo es el problema que m谩s preocupa al 81,6% de los espa帽oles encuestados. Acabar engrosando las listas del paro es una situaci贸n cada vez m谩s com煤n en estos a帽os de crisis. Por ello, cuando acaba de iniciarse la campa帽a de la Renta, correspondiente al ejercicio fiscal 2012, conviene conocer c贸mo tributan las prestaciones por desempleo.

Tres factores determinan qui茅nes deben abonar el IRPF y qu茅 ciudadanos est谩n exentos:

  • El nivel de renta de los declarantes.
  • El origen de sus ingresos.
  • El n煤mero de pagadores que posee cada contribuyente.

El art铆culo 17 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas considera que los rendimientos 铆ntegros del trabajo son todas las contraprestaciones dinerarias o en especie, que derivan, directa o de forma indirecta, del trabajo personal o de la relaci贸n laboral o estatutaria, sin tener el car谩cter de rendimientos de actividades econ贸micas. As铆, se incluyen los sueldos y salarios y las prestaciones por desempleo.

En este sentido, los ingresos que se perciben como parte de la prestaci贸n por desempleo se consideran rentas del trabajo, como lo son la n贸mina, la pensi贸n o la paga extraordinaria. Por ello, un parado ha de cumplir con las mismas formalidades que el resto de los contribuyentes cuando se trata de determinar si est谩 obligado o no a presentar la Declaraci贸n de la Renta.

Qu茅 desempleados est谩n obligados a presentar la Declaraci贸n del IRPF

Tienen el deber de hacer la Declaraci贸n del IRPF de 2012 todos los contribuyentes que hayan obtenido el a帽o pasado rentas sujetas al impuesto. Seg煤n la Gu铆a pr谩ctica de la Declaraci贸n de la Renta 2012:

  1. Si, en 2012, la persona ha permanecido trabajando durante un periodo de tiempo y durante otro ha estado en situaci贸n de desempleo recibiendo el paro, entonces ha tenido dos pagadores: la empresa en la que estaba contratada y el SEPE (Servicio P煤blico de Empleo Estatal). En este caso, es de obligado cumplimiento presentar la Declaraci贸n del IRPF cuando hay rentas a partir de los 11.200 euros al a帽o, siempre que el segundo y los siguientes pagadores aporten m谩s de 1.500 euros anuales en total.
  2. En cambio, si el contribuyente tuvo un solo pagador en 2012 y sus rentas, procedentes de forma exclusiva del trabajo, no superan los 22.000 euros anuales, no hay obligaci贸n de realizar la Declaraci贸n de la Renta.

Para entenderlo mejor, es recomendable verlo a trav茅s de un ejemplo pr谩ctico:

Una persona con un salario bruto de 15.000 euros deja de trabajar en su empresa el d铆a 31 de agosto de 2012 y, a partir de entonces, comienza a cobrar su prestaci贸n por desempleo, que es de 700 euros al mes. 驴Debe hacer la Declaraci贸n de la Renta?

  • De su empresa percibe 15.000 euros (al a帽o) x 8 meses que trabaja = 10.000 euros de sueldo desde enero hasta el 31 de agosto de 2012.
  • Por la prestaci贸n por desempleo cobra 700 euros x 4 meses = 2.800 euros de paro desde septiembre hasta el 31 de diciembre de 2012.
  • En 2012 ha recibido en total 10.000 euros + 2.800 euros = 12.800 euros.

Si la cantidad de 12.800 euros proviniese de un solo pagador, la persona no estar铆a obligada a hacer la Declaraci贸n de la Renta. Sin embargo, al proceder de dos pagadores (la empresa y el SEPE) y haber cobrado m谩s de 1.500 euros del segundo pagador, esta persona tiene la obligaci贸n de presentar su Declaraci贸n del IRPF.

Asimismo, un desempleado debe presentar la Declaraci贸n si tiene derecho a deducci贸n por inversi贸n en vivienda, por una cuenta ahorro-empresa, cuando ha realizado aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad, a planes de pensiones y de previsi贸n asegurados, a mutualidades de previsi贸n social, a planes de previsi贸n social empresarial o a seguros de dependencia, por los que puede reducir la base imponible y solicitar devoluciones.

La prestaci贸n por desempleo se considera una renta del trabajo y, por ello, el SEPE puede retener del paro un porcentaje del IRPF, que luego se ajustar谩 en la Declaraci贸n anual de la Renta. Si al declarante se le retiene una cantidad muy baja, es posible que tenga que pagar m谩s a la hora de presentar su Declaraci贸n.

En cualquier caso, que un contribuyente no tenga la obligaci贸n de declarar por el IRPF no significa que no haya pagado sus impuestos, sino que los ha abonado antes a trav茅s de las retenciones.

Para solucionar las dudas acerca de las prestaciones por desempleo en la Declaraci贸n del IRPF de este a帽o, la AEAT (Agencia Tributaria) ha puesto a disposici贸n de los ciudadanos el tel茅fono 901 33 55 33. Adem谩s, el d铆a 13 de mayo da comienzo la asistencia en oficinas para ayudar a los contribuyentes a realizar su Declaraci贸n.

Exenciones en la prestaci贸n por desempleo

Desde el 1 de enero de 2013, los parados que decidan establecerse como aut贸nomos y perciban la prestaci贸n por desempleo como pago 煤nico quedan exentos de tributar en el IRPF por esta compensaci贸n, frente a los 15.500 euros de exenci贸n que ten铆an hasta ahora.

Para recibir esta exenci贸n, el desempleado debe comprometerse a destinar el capital cobrado de la prestaci贸n para la puesta en marcha de una actividad empresarial, que ha de mantenerse durante cinco a帽os, seg煤n el Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de Medidas de apoyo al Emprendedor y de Est铆mulo del Crecimiento y de la Creaci贸n de Empleo. Aunque la medida no tiene efecto en la presente campa帽a de la Renta, puede suponer un gran impulso para los aut贸nomos de cara al pr贸ximo ejercicio.
Fuente: consumer.es


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