Fiscalidad de las ayudas anticrisis

En el momento de preparar la Declaraci贸n del IPRF de este a帽o, no hay que olvidar una m谩xima: todo pasa por Hacienda. Conviene hacer un ejercicio de memoria y recordar todos los ingresos que se recibieron durante el a帽o ya que, por lo general, cualquier tipo de renta debe pasar por el tamiz del Fisco.

Esto abarca, entre otras muchas partidas, las ayudas de los planes “anticrisis” que el Gobierno ha puesto en marcha para estimular la econom铆a, tanto familiar como empresarial. Las ayudas del PlanE, concedidas por la compra de un nuevo coche, la Renta B谩sica de Emancipaci贸n por alquiler o las subvenciones por instalaci贸n de placas solares deben adjuntarse en la presentaci贸n de la Renta correspondiente a 2009.

Plan E para la compra de veh铆culos

Con el 谩nimo de reactivar la industria de la automoci贸n, una de las de mayor peso en la econom铆a espa帽ola, en 2009 se puso en marcha un nuevo Plan de Ayuda Anticrisis, denominado PlanE, que contemplaba 2.000 euros de ayuda directa por la compra de un veh铆culo (aunque en algunas comunidades aut贸nomas super贸 la cantidad de 2.500 euros): 500 euros aportados por el Estado, otros 500 euros por parte de las comunidades aut贸nomas que decidieron adherirse al acuerdo y 1.000 euros m谩s por parte del fabricante.

En su d铆a, no se habl贸 de la fiscalidad de estas ayudas. Sin embargo, la Agencia Tributaria recuerda ahora que quienes se beneficiaron de ellas deber谩n declararlas en su presentaci贸n del IRPF. Los expertos del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) aseguran que al tratarse de una ayuda p煤blica deber谩 figurar como ingresos, aunque en los borradores de la Agencia y en los datos fiscales no se especifique esta informaci贸n. Deber谩n tenerlo en cuenta incluso los contribuyentes que no tengan obligaci贸n de presentar declaraci贸n por tener ingresos inferiores a 22.000 euros.

De la ayuda total recibida, en la Declaraci贸n de la Renta habr谩 que reflejar s贸lo los 1.000 euros otorgados por el Estado y las comunidades aut贸nomas que participaron. No habr谩 que computar los 1.000 euros de ayuda recibidos por parte del fabricante. Al Fisco s贸lo le interesa controlar la subvenci贸n dependiente de los organismos p煤blicos estatales o auton贸micos.

Los 1.000 euros que s铆 deben constar en la Declaraci贸n de Hacienda deber谩n incluirse en la base general del IRPF (el mismo apartado en el que se computan las rentas del trabajo). La ayuda tributar谩 al tipo que le corresponda al contribuyente, entre el 24% y el 43%. En general, la mayor铆a tributa a un tipo marginal del 24%, por lo que tendr谩n que devolver uno de cada cuatro euros del Plan 2000E.

Como consecuencia del registro de esta聽 ayuda en la Declaraci贸n, puede suceder que un contribuyente incremente el tramo de su base imponible (el porcentaje que debe pagar en impuestos) y que deba soportar un tipo mayor. Puede pasar del 24% al 28% si con la ayuda recibida supera 17.707,20 euros de base imponible.

Puesto que en algunas comunidades las ayudas ascendieron a 1.000 euros y la mayor铆a de los contribuyentes tributa al 24%, los T茅cnicos de Hacienda (Gestha) estiman que esta instituci贸n recaudar谩 v铆a IRPF m谩s de 100 millones de euros por este concepto. Seg煤n estos c谩lculos, quienes se hayan acogido a esta ayuda para la compra de un coche, tendr谩n que pagar a Hacienda entre 240 y 430 euros, en funci贸n de su nivel de ingresos.

Madrid, La Rioja, Navarra y Galicia decidieron mantenerse al margen del Plan 2000E de ayuda a la compra de veh铆culos, pero propusieron iniciativas de apoyo propias. En estos casos, tambi茅n hay que incluir el monto total de la ayuda auton贸mica en la Declaraci贸n. Habr谩 que destacar el importe en la base general del IRPF. En Madrid, hay que declarar la rebaja auton贸mica del 20% en el impuesto de matriculaci贸n.

Ayudas al alquiler y compra de vivienda

Una de las ayudas m谩s notorias puestas en marcha es la Renta B谩sica de Emancipaci贸n la subvenci贸n al alquiler para j贸venes de hasta 30 a帽os. El programa abarca varios tipos de ayudas:

  • Una subvenci贸n mensual de 210 euros para el pago de la renta del alquiler durante un m谩ximo de cuatro a帽os consecutivos o no, es decir, 2.520 euros al a帽o.
  • Una subvenci贸n de 120 euros destinada a cubrir los gastos de tramitaci贸n por constituir un aval como garant铆a del arrendamiento.

Quienes recibieron algunas de estas ayudas el ejercicio pasado deber谩n hacerlo constar en su Declaraci贸n de la Renta.

El p煤blico objetivo de esta ayuda son los j贸venes con edades comprendidas entre 22 y 30 a帽os, titulares de un contrato de arrendamiento de la vivienda en la que residan con car谩cter habitual y permanente. La cuant铆a de la prestaci贸n se divide entre el n煤mero de inquilinos titulares del contrato. Cada uno de ellos puede solicitar la renta b谩sica de emancipaci贸n. En todos los casos, deben disponer de una fuente regular de ingresos que les reporte unos ingresos brutos anuales inferiores a 22.000 euros.

Al igual que la ayuda para la compra de un coche, la subvenci贸n al alquiler se considera ganancia patrimonial y tiene que tributar con el resto de la renta general (al tipo del contribuyente, de entre el 24% y el 43%). En este caso, puesto que son contribuyentes de rentas bajas, el tipo aplicado es del 24%.

Otras ayudas que deben constar son las concedidas por la Administraci贸n, central o auton贸mica, para la compra de una vivienda. Con car谩cter general, todas las subvenciones obtenidas para la adquisici贸n o rehabilitaci贸n de la vivienda habitual deben considerarse como ganancias patrimoniales.

Placas solares subvencionadas

Desde el a帽o 2000, ha habido un aut茅ntico “boom” de inversiones en placas solares, tanto de particulares como de empresas. En gran parte, estaba motivado por las suculentas subvenciones que otorgan los organismos p煤blicos para fomentar el uso de esta energ铆a renovable y limpia. No obstante, al cumplimentar la Declaraci贸n de la Renta, estas ayudas tambi茅n tributan.

En la Declaraci贸n de la Renta deben constar los importes de las ayudas a fondo perdido
Las subvenciones son muy numerosas y variadas. En principio, el Instituto para la Diversificaci贸n y Ahorro de la Energ铆a (IDAE), dependiente del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, otorga dos tipos de ayudas: a fondo perdido y cr茅ditos a bajo inter茅s.

En el caso de los equipos prefabricados de energ铆a solar t茅rmica, se otorgan ayudas de hasta el 30% de la inversi贸n, con l铆mites seg煤n el tipo de equipo. Para las instalaciones de placas de energ铆a solar fotovoltaica, la ayuda asciende al 20% de la inversi贸n (tambi茅n con l铆mites en funci贸n de las caracter铆sticas y la potencia de las placas).

En el 谩mbito auton贸mico, las subvenciones son dispares, pero las hay en todas las comunidades aut贸nomas. Al presentar la Declaraci贸n de la Renta, este tipo de subvenciones para placas solares tambi茅n se consideran ganancia patrimonial y tributan al tipo marginal del contribuyente

Precauciones al hacer la Declaraci贸n

Los t茅cnicos de la Agencia Tributaria han advertido de que son abundantes las dudas y consultas de los contribuyentes respecto a las ayudas recibidas. En muchos casos, la confusi贸n se debe a que no aparecen en el borrador que suministra Hacienda o, aunque se alude a ellas en el documento informativo, numerosos contribuyentes desconocen qu茅 tratamiento fiscal se les otorga.

Antes de hacer la Declaraci贸n de la Renta de este a帽o, en relaci贸n con las ayudas recibidas, conviene tener en cuenta los siguientes consejos:

  • Revisar el borrador con cuidado. Si se han recibido ayudas, pese a que no figuren en el documento que env铆a Hacienda, el contribuyente est谩 obligado a tributar por ellas. Su desconocimiento no exime del cumplimiento de la normativa y puede llevarle al pago de su correspondiente sanci贸n
  • Todas las ayudas recibidas forman parte de las ganancias patrimoniales de un contribuyente y deben declararse como tal. Tributar谩 en una escala del 24% al 43% en el IRPF. La ley define el t茅rmino de ganancia patrimonial como “las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasi贸n de cualquier alteraci贸n en su composici贸n, salvo que sean rendimientos”.
  • Si no se acreditan estas ayudas en la Declaraci贸n de la Renta, Hacienda puede solicitar una paralela en los pr贸ximos cuatro a帽os. La Agencia Tributaria podr铆a pedir una modificaci贸n de la Declaraci贸n, con su correspondiente sanci贸n, o incluso paralizar el abono de la ayuda hasta que la situaci贸n fiscal del ciudadano se normalice y no pese ning煤n tipo de carga.
  • El abono de la correspondiente tributaci贸n para determinadas ayudas podr谩 prorratearse durante cuatro a帽os, para aliviar a los contribuyentes.

Fuente: Consumer


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