驴Qu茅 multas impone Hacienda?

No presentar la Declaraci贸n, falsear datos o no comunicar un cambio de domicilio son algunas infracciones que la Agencia Tributaria penaliza

agencia tributariaAlgunos ciudadanos intentan cada a帽o saltarse el cerco de la Agencia Tributaria y librarse del pago de impuestos con diversas argucias y artima帽as. Sin embargo, el control de Hacienda sobre los malos contribuyentes es cada vez mayor, al igual que sus sanciones y los motivos por los que estas se pueden imponer. No presentar la Declaraci贸n del IRPF en plazo, no indicar un cambio de domicilio o adjuntar alg煤n dato err贸neo son algunas de las infracciones penadas con una multa econ贸mica. Las penalizaciones parten de 50 euros, pero pueden superar los 30.000, en funci贸n de su gravedad. El plazo de prescripci贸n para este tipo de amonestaciones tributarias es de cuatro a帽os y, s贸lo pasado este periodo despu茅s de cometer una infracci贸n, el contribuyente quedar谩 libre del correspondiente castigo.

Tipos de infracciones

Las infracciones tributarias, tal y como especifica la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, se clasifican en leves, graves y muy graves. Por lo general, las sanciones son econ贸micas. En muchos casos, la cuant铆a de la multa es fija, aunque en otros Hacienda puede solicitar el pago de un porcentaje concreto sobre la cantidad defraudada.

No s贸lo econ贸micas

La Agencia Tributaria contempla la posibilidad de imponer otro tipo de castigos a quienes se saltan las normas y cometen infracciones graves o muy graves. Cuando la sanci贸n pecuniaria impuesta es igual o superior a 30.000 euros, Hacienda puede imponer otras penalizaciones accesorias, como perder la posibilidad de obtener subvenciones, ayudas p煤blicas o recibir contratos por parte de la Administraci贸n p煤blica.

Si quien comete la infracci贸n grave ejerce una profesi贸n oficial (es un registrador de la propiedad o mercantil, notario o que realiza funciones p煤blicas, pero no percibe directamente haberes del Estado, comunidades aut贸nomas, entidades locales u otras entidades de derecho p煤blico), adem谩s de la multa econ贸mica, Hacienda podr谩 imponerle como sanci贸n accesoria la suspensi贸n del ejercicio de su profesi贸n, empleo o cargo p煤blico, por un plazo m铆nimo de tres meses y un m谩ximo de doce.

驴Por qu茅 puede sancionar Hacienda?

Los castigos del fisco son m煤ltiples y muy variados. En principio, se puede multar a cualquier contribuyente que oculte datos. Conviene cerciorarse de que la Declaraci贸n de la Renta se ha cumplimentado de manera correcta porque cometer errores, como rellenar las casillas con datos err贸neos, puede salir caro.

Hacienda entiende que hay ocultaci贸n de informaci贸n a la Administraci贸n tributaria cuando no se presenten declaraciones o se haga con hechos u operaciones que no se han realizado o cuyos importes son falsos, igual que si se omiten de forma total o parcial operaciones, ingresos, rentas, productos, bienes o cualquier otro dato que incida en la determinaci贸n de la deuda tributaria. Tambi茅n se considera un fraude cualquier anomal铆a sustancial en la contabilidad y en los libros o registros de una sociedad privada.

Conlleva su correspondiente pena fiscal la declaraci贸n incorrecta de los libros de contabilidad, con asientos, registros o importes falsos, la omisi贸n de operaciones realizadas o las cuentas incorrectas, as铆 como emplear facturas, justificantes u otros documentos falsos. Un supuesto m谩s que se castiga es el intento del contribuyente por ocultar su identidad real a trav茅s de terceras personas o entidades interpuestas, con o sin su consentimiento, con el objetivo de atribuirles la titularidad de ciertos bienes o derechos, o la obtenci贸n de las rentas o ganancias patrimoniales.

Penalizaciones m谩s comunes

Una de las infracciones m谩s habituales del contribuyente es la comisi贸n de errores al realizar la declaraci贸n y, en consecuencia, al no ingresar a Hacienda la cantidad correspondiente como resultado de su IRPF. En este caso, para calcular a cu谩nto asciende la multa, hay que conocer cu谩l es la base de la sanci贸n, que equivale a la cuant铆a no ingresada en la autoliquidaci贸n como consecuencia de la comisi贸n de la infracci贸n, es decir, la cantidad que se debe a Hacienda.

La multa que impone la Agencia Tributaria en estos casos ser谩 leve cuando la base de la sanci贸n sea inferior o igual a 3.000 euros o cuando sea superior y no haya ocultaci贸n. Por el contrario, no ser谩 leve cuando se hayan utilizado facturas, justificantes o documentos falsos o falseados.

  • La sanci贸n por infracci贸n leve consistir谩 en una multa pecuniaria proporcional del 50% sobre la cantidad que se ha dejado de pagar a Hacienda. Si un contribuyente deb铆a pagar a Hacienda 2.000 euros como resultado de su declaraci贸n y no los ingres贸 en plazo (este a帽o abierto hasta el pr贸ximo 30 de junio), la multa ascender谩 a 1.000 euros, con lo que deber谩 ingresar 3.000 euros.
  • La infracci贸n ser谩 grave cuando la base de la sanci贸n sea superior a 3.000 euros y haya ocultaci贸n. En este caso, los contribuyentes deber谩n pagar una multa de entre el 50% y el 100% de la cantidad que dejaron de abonar a Hacienda.
  • La infracci贸n se considera muy grave cuando la Administraci贸n comprueba que se han utilizado medios fraudulentos. En estos casos, sobre la base de la sanci贸n habr谩 que sumar una multa de entre el 100% y el 150%. Si un contribuyente deb铆a ingresar a Hacienda 6.000 euros como pago de sus impuestos, no lo ha hecho y adem谩s ha falseado documentaci贸n, la sanci贸n puede ascender a 9.000 euros, a los que habr谩 que sumar los 6.000 euros que debe recaudar Hacienda. En total, la Agencia Tributaria reclamar铆a 15.000 euros.

eurosEn el caso de que un contribuyente hubiera recibido una devoluci贸n sin merecerla, la sanci贸n correspondiente ascender谩 al 100% de la cuant铆a que deber铆a haber ingresado a la Agencia. Si un ciudadano recibe una devoluci贸n de 1.000 euros y deber铆a haber pagado 500, tendr谩 que hacer frente a una sanci贸n adicional de otros 500 euros.

Tambi茅n constituye una infracci贸n tributaria solicitar de modo indebido una devoluci贸n mediante la omisi贸n de datos relevantes o la inclusi贸n de datos falsos en autoliquidaciones, comunicaciones de datos o solicitudes. En este caso, la sanci贸n consistir谩 en una multa pecuniaria proporcional del 15% sobre la devoluci贸n solicitada. De la misma manera, es una falta solicitar beneficios o incentivos fiscales mediante la omisi贸n de datos relevantes o la inclusi贸n de otros falsos. En este caso, la infracci贸n es grave y se sanciona con una multa pecuniaria fija de 300 euros.

QUI脡NES DEBEN PAGAR LAS MULTAS

El responsable m谩ximo de la sanci贸n es el contribuyente que ha cometido la falta frente a Hacienda y, por tanto, es quien debe cargar con la responsabilidad de pagar la multa.

Las sanciones tributarias no se transmiten a los herederos y legatarios de las personas f铆sicas infractoras, pero conviene saber que en el caso de las sanciones impuestas por infracciones cometidas por sociedades y entidades disueltas, las multas s铆 se transmitir谩n a los sucesores.

Declaraciones positivas

Resistirse a presentar la Declaraci贸n de la Renta es una de las tentaciones m谩s habituales para quienes deben pagar. Sin embargo, esta pr谩ctica irresponsable tiene castigo. Si no se presenta en plazo la declaraci贸n de IRPF con resultado a pagar, pero el contribuyente rectifica su error y la entrega sin que haya requerimiento previo de la Administraci贸n, la sanci贸n ser谩 del 5%, 10% o 15% de la cantidad no ingresada en plazo, en funci贸n de que la declaraci贸n se presente en los tres, seis o doce meses siguientes a la finalizaci贸n del plazo obligatorio. Si se registra despu茅s de un a帽o, tendr谩 un recargo del 20% y, adem谩s, habr谩 que pagar intereses de demora.

El escenario empeora si la Administraci贸n requiere al contribuyente la presentaci贸n de la declaraci贸n. En este caso, con independencia del ingreso de la cuota correspondiente y de los intereses de demora que se hayan devengado, se impondr谩 una sanci贸n de entre el 50% y el 150% de la cantidad no ingresada en plazo.

Si un ciudadano est谩 obligado a presentar la declaraci贸n y no lo hace, siempre que el resultado de 茅sta sea negativo, la Agencia Tributaria podr铆a imponerle una sanci贸n por una infracci贸n tributaria simple de entre 6,01 y 901,52 euros.

Omisiones, errores y obstrucci贸n a las labores de la Agencia Tributaria

Otra infracci贸n por la que Hacienda puede reclamar una multa, aunque menos frecuente, es el incumplimiento de la obligaci贸n de comunicar el domicilio fiscal o el cambio del mismo por parte de las personas f铆sicas que no realicen actividades econ贸micas. La infracci贸n prevista en este apartado es leve. La sanci贸n consistir谩 en una multa pecuniaria fija de 100 euros.

Tambi茅n se considera como infracci贸n leve incumplir la obligaci贸n de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta practicados a los contribuyentes perceptores de estas rentas. La sanci贸n, que en este caso pagar铆an los empresarios, es una multa fija de 150 euros, mientras que si se comunican datos falsos o falseados en las solicitudes de n煤mero de identificaci贸n fiscal provisional o definitivo se considera muy grave y se multa con 30.000 euros.

Al ser objeto de investigaci贸n por parte de Hacienda, puede suceder que un contribuyente decida negarse a colaborar con la instituci贸n en la entrega de documentos o datos. Sin embargo, resistirse a colaborar, obstruir la investigaci贸n, negarse o poner excusas ante las actuaciones de la Administraci贸n conlleva el pago de importantes sanciones. Se multar谩 a quien intente dilatar, entorpecer o impedir las actuaciones de la Administraci贸n tributaria en relaci贸n con el cumplimiento de sus obligaciones.

No facilitar el examen de documentos, informes, antecedentes, libros, registros, ficheros, facturas, justificantes y asientos de contabilidad principal o auxiliar, programas y archivos inform谩ticos, sistemas operativos y de control, y cualquier otro dato con trascendencia tributaria son algunas de las circunstancias que implican el pago de una multa. Adem谩s, es sancionable negarse o impedir la entrada o permanencia en fincas o locales a los funcionarios de la Administraci贸n tributaria o el reconocimiento de locales, m谩quinas, instalaciones y explotaciones relacionados con las obligaciones tributarias.
En este caso, las multas parten de 150 euros, pero pueden alcanzar hasta 600 euros.

  • La multa ser谩 de 150 euros si se ha incumplido por primera vez un requerimiento.
  • Ascender谩 a 300 euros si se incumple por segunda vez.
  • Llegar谩 a 600 euros cuando el requerimiento se haya incumplido por tercera vez.

Si no se comparece o no se facilita la actuaci贸n administrativa o la informaci贸n exigida en el plazo concedido, la multa pecuniaria ascender谩 a 300 euros en el primer requerimiento notificado al efecto, llegar谩 a 1.500 euros en el segundo requerimiento y ser谩 proporcional de hasta el 2% de la cifra de negocios del infractor en el a帽o anterior al que cometi贸 la infracci贸n, con un m铆nimo de 10.000 euros y un m谩ximo de 400.000, en el tercer requerimiento.

Fuente:consumer.es


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