Heredar sin arruinarse

Cuanto m谩s se divida la herencia y m谩s cercano sea el grado de parentesco con el fallecido, m谩s gastos se ahorrar谩n los herederos

Desde el inicio de la crisis se han duplicado las renuncias a las herencias. Al menos, a tenor de los datos del ‘Estudio de H谩bitos de Planificaci贸n Financiera’ de OPTIMA Financial Planners. En 茅l, se detalla que el aumento de renuncias a la herencia, desde 2007, es de un 110% y solo en 2012, de un 23%. En 2013, la mayor铆a de comunidades aut贸nomas ha eliminado las bonificaciones que aplicaban al respecto. Y teniendo en cuenta que la Administraci贸n “no tiene sentimientos”, el 煤nico que puede reducir los gastos y los conflictos que genera una herencia es quien otorga testamento. Por ello, como se se帽ala en el siguiente art铆culo, conviene que en vida se tomen medidas para que el traspaso del patrimonio sea lo menos costoso posible.

Algunas medidas para reducir los gastos de una herencia

Cuando fallece un familiar, a la tristeza por su p茅rdida se une, en muchos casos, la angustia ante la marea de tr谩mites legales y papeleo que supone gestionar los bienes heredados. Adem谩s, puede convertirse en un gasto de considerable envergadura, como atestigua el hecho de que desde el comienzo de la crisis se hayan multiplicado las renuncias a herencias. Y, como colof贸n final, puede hacer a帽icos las familias mejor avenidas, como se帽ala Alejandro Ebrat, abogado, experto en asesoramiento jur铆dico tributario y autor del libro ‘Todo lo que necesitas saber sobre herencias y donaciones’. Para evitar conflictos y tratar de pagar la menor cantidad de impuestos posible, se pueden tomar una serie de medidas, entre las que se encuentran las siguientes:

1. Dejar los bienes a los parientes m谩s cercanos:

Hay unas cantidades m铆nimas a partir de las cuales se paga el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que puede representar entre el 7,5% y el 34% del valor neto de los bienes recibidos. Son las reducciones sobre la base imponible (el importe o valoraci贸n econ贸mica de los bienes). Las reducciones m谩s altas corresponden a los c贸nyuges, despu茅s a los hijos, los nietos, parientes colaterales… Cuanto m谩s lejano sea el pariente, menos reducci贸n se le aplica. Por ello, conviene hacer el mayor n煤mero de adjudicaciones a los parientes m谩s cercanos.

El impuesto de Sucesiones y Donaciones se liquida mediante la presentaci贸n del modelo D650. El impreso se adquiere en las delegaciones de la Hacienda Auton贸mica, donde tambi茅n se entrega tras cumplimentarlo y pagar la cuota correspondiente. Se tiene que presentar en la delegaci贸n del lugar donde el fallecido tuviera su residencia habitual y hay un margen de seis meses desde el fallecimiento para hacerlo.

2. Dividir la herencia, cuanto m谩s mejor:

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es progresivo. Esto quiere decir que cuanto m谩s se recibe, m谩s se paga. Por ello, es conveniente dividir la herencia, a trav茅s del testamento, y nombrar cuantos m谩s herederos, mejor. En vez de darlo todo al c贸nyuge y en su defecto a los hijos, es mejor dividir la herencia entre todos a partes iguales, y limitar la disponibilidad de quien se desee. Por ejemplo, para que unos hijos no puedan vender propiedades hasta que haya fallecido el c贸nyuge.

3. Hacer donaciones en vida:

Conviene analizar detalladamente la tributaci贸n de las donaciones respecto a la de las herencias, pues en ocasiones sale mejor donar en vida que esperar a la herencia. Conviene donar la parte que por herencia no est谩 exenta, y calcular la repercusi贸n de otros impuestos como el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas).

Si se tiene miedo a que quien recibe la donaci贸n la dilapide o la pierda, se pueden hacer donaciones reserv谩ndose la capacidad de disponer del bien donado, algo que da mucha capacidad de maniobra.

Adem谩s, si se hacen donaciones, hay que tener en cuenta que las empresas individuales, las acciones de empresas, etc., est谩n exentas del Impuesto si cumplen determinados requisitos, por lo que conviene mejor esperar a la herencia que donarlas en vida, ya que apenas habr谩 que pagar.

4. Mejorar la parte de un heredero con invalidez:

En algunas comunidades aut贸nomas, si quien hereda un bien tiene un grado de invalidez igual o superior al 33%, tendr谩 una reducci贸n importante. Se aumenta a煤n m谩s cuando el grado de invalidez supera el 65%.

En caso de tener en la familia cercana a alguien con estas caracter铆sticas (y completamente fiable) se puede aprovechar estas reducciones. 驴C贸mo? Mejorando la parte del inv谩lido, de modo que disminuya la factura fiscal por heredar.

5. Planificar el testamento seg煤n el bien que se otorga:

Hay que pensar antes de hacer testamento, y echar cuentas. Cuanto m谩s planificado est茅, menos se pagar谩.

* Cuando la herencia es la vivienda habitual, lo m谩s pr谩ctico es dej谩rsela a quien tenga que pagar m谩s impuesto (porque est谩 casi exenta de pago).
* En cambio, si casi todo lo que se va a legar es dinero o son bienes a los que no se aplica reducci贸n, lo m谩s sensato es adjudic谩rselos a los herederos que tengan reducciones mayores de Impuesto (los menores, las personas con minusval铆as…), que tienen que pagar menos.

6. Detallar a qui茅n se adjudica cada bien:

Individualizar el testamento es tambi茅n una medida esencial, que permite ahorrar dinero y problemas. Consiste en entregar bienes concretos a personas concretas. Para que no haya diferencias muy grandes, se compensa en dinero a los m谩s perjudicados.

En caso de que toda la herencia sea pro indiviso, todos ser谩n propietarios del total, y ning煤n heredero puede disponer libremente de los bienes, salvo que se llegue a pactos.

La valoraci贸n de la herencia

El valor real de la herencia es el que se utiliza para calcular la cuota tributaria. La ley recoge una serie de criterios para determinar el valor real:

  • Los bienes inmuebles se valoran por el mayor entre tres valores: el catastral, el de adquisici贸n o el valor comprobado por la Administraci贸n.
  • El dinero que se percibe por un seguro de vida tributa 铆ntegramente si los beneficiarios son los hijos. Si lo percibe el c贸nyuge, la mitad; y la otra mitad, en el IRPF.
  • Las cuentas bancarias reflejar谩n el valor a la fecha del fallecimiento.
  • Si se hereda un usufructo vitalicio, este es objeto de liquidaci贸n del impuesto. Se valora seg煤n la edad de quien lo recibe, restando la misma de 89 y aplicando el resultado como porcentaje a un tercio de la herencia.
  • La ropa, muebles y los objetos personales se valoran en un 3% del valor total de la herencia.


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